مالیات تراکنش حساب بانکی

در این مقاله قصد داریم شما را به صورت جامع با مالیات تراکنش حساب بانکی آشنا کنیم. اگر به دنبال فرمول گردش حساب و قانون مالیات بر گردش حساب سال ۱۴۰۱ هستید تا اخر این مقاله با ما همراه باشید.

مالیات تراکنش حساب بانکی

همانطور که میدانید در هر تراکنشی که کهرت و حساب بانکی شما انجام میدهد. مقداری وجه به عنوان مالیات از حساب شما کم خواهد شد. مالیات تراکنش حساب بانکی با توجه به مقدار گردش حساب و میزان وجه وردی و خروجی از حساب بنکی متغیر می باشد.

مالیات یک هزینه مالی اجباری یا نوعی خراج است که توسط یک سازمان دولتی به منظور تأمین هزینه‌های مختلف عمومی یا هزینه‌های دولت، به مالیات دهنده (یک شخص حقیقی یا شخص حقوقی) تحمیل می‌شود.

یکی از مهمترین مالیات هایی که امروزه از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است مالیات تراکنش حساب بانکی می باشد.

عدم موفقیت در پرداخت، فرار یا مقاومت در برابر پرداخت مالیات، می‌تواند طبق قانون مجازات در پی داشته باشد. مالیات‌ها از مالیات‌های مستقیم یا غیرمستقیم تشکیل شده‌اند و ممکن است به صورت پول یا معادل کار آن پرداخت شود.

بیشتر کشورها برای تأمین مالی نیازهای عمومی، مشترک یا توافق شده ملی و کارکردهای دولت، دارای سیستم مالیاتی هستند.

برخی کشورها در رابطه با مالیات بر گردش حساب سیستمی با نرخ ثابت مالیات بردرآمد دارند اما بیشتر کشورها سیستم مالیاتی پلکانی با درآمد دارند. اغلب کشورها بر درآمدهای شخصی و همچنین درآمد شرکت‌ها مالیات وضع می‌کنند. علاوه بر این موارد معمولاً در اکثر کشورها مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث، مالیات بر املاک، مالیات هدیه، مالیات فروش، مالیات بر درآمد یا تعرفه نیز دریافت می‌شود. از نظر اقتصادی، مالیات ثروت را از خانوارها یا کسب و کارها به دولت منتقل می‌کند.

این کار هم می‌تواند موجب رشد اقتصادی و رفاه اقتصادی و هم کاهش آن شود. در نتیجه، مالیات موضوعی بسیار مورد بحث است.

مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون

با توجه به گفته های بالا اهداف دولت از تنظیم مالیات افزایش درآمد برای تأمین بودجه دولت یا تغییر قیمت برای تأثیر بر تقاضا است.

در رابطه با مالیات گردش حساب دولت‌ها و اجماع‌های مشابه آنها در طول تاریخ برای اجرای کارهای بسیاری از پول مالیات استفاده کردند. برخی از این موارد شامل مخارج زیرساخت‌های اقتصادی (راه‌ها، حمل و نقل عمومی، سرویس‌های بهداشتی، سیستم‌های حقوقی، امنیت عمومی، آموزش، سیستم‌های سلامت)، نظامی، تحقیقات علمی، فرهنگ و هنر، کارهای عمومی، توزیع، جمع‌آوری داده‌ها، بیمه عمومی و عملکرد خود دولت می‌شود.

در رابطه با مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون باید بگوییم اگر گردش حساب بالاتر از سقف مجاز باشد، بانک از طریق پیامک و تماس اطلاع‌رسانی می‌کند و شخص حقیقی یا حقوقی باید ظرف یک ماه مستندات خود را ارائه دهد. در غیر این صورت‌حساب مسدود می‌شود.

در بخشنامه شماره ۱۶/۹۹/۲۰۰ به چگونگی نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش‌ها اشاره شده است. این بخشنامه به طور کامل توضیح داده است که کدام تراکنش‌ها مشمول مالیات می‌شوند و چگونه و به چه میزان باید مالیات پرداخت کنند. طبق این بخشنامه بعضی از مبادلات مالی جنبه درآمدی ندارند.

در اجرای مفاد این بخشنامه یک کمیته شش‌نفره در هر یک از ادارات کل مالیاتی تشکیل می‌شود.

این کمیته قبل از ورود به حسابرسی مالیاتی حجم ریالی گردش حساب بانکی را با سوابق مالیاتی و سایر فعالیت‌های مالی افراد تطبیق می‌دهند و اگر مغایرتی وجود نداشت، به حسابرسی مالیاتی اطلاعات به‌دست‌آمده، نیازی نخواهد بود.

لازم به ذکر است سقف گردش حساب اشخاص حقیقی و مالیات حساب شخصی مالیات‌بردرآمد اشخاص حقیقی و یا مالیات‌بردرآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی و حقوقی (ماده ۱۱۹ ق.م.م) بر اساس نرخ مصوب ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌گردد.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی درصورتی‌که تراکنش‌های بانکی در حکم درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی باشد، بر اساس نرخ ماده 105 ق.م.م و با فرمول «درآمد مشمول مالیات*25%» محاسبه و دریافت می‌گردد.

برای دریافت مشاوره با وکیل مالیاتی مجرب و حرفه ای و استعلام هزینه وکیل مالیاتی کلیک کنید.

سقف گردش حساب برای مالیات

در رابطه با مالیات حساب شخصی و مالیات گردش حساب شخصی باید بگوییم اگر صاحب حساب، پرونده مالیاتی نداشته باشد، از سوی سازمان امور مالیاتی پرونده تشکیل داده شده و صاحب حساب باید برای گردش حساب خود توضیحات قانع‌کننده‌ای ارائه کند. در غیر این صورت، با اتهام پولشویی مواجه خواهد شد.

در صورتی که گردش حساب بالاتر از سقف مجاز و سقف گردش حساب در سال باشد، بانک از طریق پیامک و تماس به شخص حقیقی یا حقوقی اطلاع‌رسانی می‌کند. سپس، مؤدی باید ظرف یک ماه مستندات خود را ارائه دهد، در غیر این صورت‌، حساب مسدود خواهد شد.

همچنین لازم به ذکر است سقف تراکنش بانکی اشخاص حقیقی بازنشسته تا 20 میلیارد ریال، مستمری بگیر تا 10 میلیارد ریال و بیکار تا 5 میلیارد ریال می باشد.

همچنین سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات و سقف تراکنش های فرد که سالانه 5 میلیارد تومان می باشد و در نظر گرفتن نرخ های مالیاتی بین 15 تا 25 درصد می باشد.

در رابطه با محاسبه مالیات تراکنش ها پیشنهاد میکنیم با یک وکیل بانکی حرفه ای مشاوره بگیرید.

مالیات بر گردش حساب سال ۱۴۰۱

بر اساس قانون مالیات بر گردش حساب سال ۱۴۰۱ برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد، برای درآمد نسبت به مازاد ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد، و برای درآمد نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد است.

همچنین طبق قانون جدید مالیاتی تراکنش های بانکی مالیات بر گردش حساب سال 1401 بدین ترتیب است که این مالیات توسط سازمان امور مالیاتی از گردش حساب های بانکی افراد و بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود.

طبق مالیات گردش حساب ۱۴۰۱ :

• تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
• از ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد
• به ازای بیش از۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد

همانطور که بالاتر نیز در رابطه با مالیات تراکنش های بانکی و مالیات حسابهای بانکی گفته شد، تراکنش‌های با ماهیت درآمدی که در محاسبه مالیات در سال مربوطه منظور شده‌اند از مالیات معاف هستند.

همچنین مالیات بر حسابهای بانکی با ماهیت درآمدی با نرخ صفر یا معاف از مالیات؛ مانند درآمد حاصل از کشاورزی، وقف، نذورات، ارث نیز از مالیات معاف می باشند. در ادامه در رابطه با تراکنش های بانکی معاف از مالیات بیشتر صحبت کرده ایم.

تراکنش های بانکی معاف از مالیات

تراکنش های بانکی معاف از مالیات تراکنش های زیر می باشند که عبارت اند از:

تراکنش‌های با ماهیت درآمدی که در محاسبه مالیات در سال مربوطه تعبیه شده باشند.

تراکنش‌های با ماهیت درآمدی با نرخ صفر مانند درآمد حاصل از کشاورزی و تراکنش‌های با ماهیت غیردرآمدی

تراکنش هایی که در بخش های بالاتر گفته شد تراکنش های بانکی معاف از مالیات می باشند.

تا اینجا در رابطه با اهمیت مالیات بر تراکنش های بانکی و مالیات بر حساب بانکی به صورت جامع صحبت شد. همچنین در رابطه با تراکنش های بانکی معاف از مالیات نیز به صورت جامع صحبت کردیم، اکنون زمان آن رسیده است که با تراکنشهای بانکی مشمول مالیات و قانون جدید مالیات حساب بانکی صحبت کنیم.

برای تنظیم قرارداد آنلاین و دریافت مشاوره حقوقی رایگان با وکلای حرفه ای و کاربلد ما در دفتر وکالت تهران در تماس باشید.

تراکنشهای بانکی مشمول مالیات

در بخشنامه ای که اداره مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم در تاریخ 04/03/1401 به تمام بانک های کشور ابلاغ کرده است، جزئیات زیر وجود دارد:

مجموع حداکثر سقف گردش بدهکار و بستانکار (برداشت و واریز) تمام حساب های بانکی شخص حقیقی فاقد شغل یعنی بازنشسته، مستمری بگیر و بیکار (دانش آموز، دانشجو و بانوان خانه دار) در طول یکسال به شرح ذیل است:

• بازنشسته تا 20 میلیارد ریال
• مستمری بگیر تا 10 میلیارد ریال
• بیکار تا 5 میلیارد ریال

مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد

بر اساس قانون تصویب شده در رابطه با مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد به ازای بیش از۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد مالیت می باشد.

همچنین در رابطه با قانون جدید مالیات حساب بانکی نیز باید بگوییم در صورتی که واریزی به حساب‌ بانکی، با استفاده از ابزار پرداخت‌ های بانکی، از قبیل دستگاه کارت خوان بانکی، انجام گیرد، اصل بر آن است که مالیات تراکنش های بانکی، از صاحب حساب، اخذ شده، مگر اینکه غیر در آمدی بودن حساب، توسط مودی، اثبات گردد. بنابراین، در این مورد، اثبات غیر در آمدی بودن تراکنش بانکی، با مودی می باشد.

برای مشاهده اسامی وکلای مرد تهران در دفتر وکالت تهران و دریافت مشاوره با یکی از وکلای حرفه ای و پایه یک دادگشتری ما کلیک نمایید.

قانون مالیات حساب بانکی حسابهای مشمول مالیات

بر اساس قانون مالیات حساب بانکی قانون جدید مالیات گردش حساب به این صورت می باشد که حسابهای مشمول مالیات چنانچه درآمد شخص حقیقی، تا 50 میلیون تومان بوده، درصد مالیات پرداختی او، 15 درصد می باشد. چنانچه درآمد شخص حقیقی، مازاد بر 50 میلیون تومان و تا 100 میلیون تومان بوده، نرخ مالیات پرداختی او 20 درصد می باشد.

چنانچه درآمد شخص حقیقی سالانه، مازاد بر 100 میلیون تومان بوده، نرخ مالیات پرداختی او، 25 درصد می باشد. برای اشخاص حقوقی، این نرخ، همواره 25 درصد می باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب

در این بخش نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب و فرمول گردش حساب را برای شما عزیزان قرار داده ایم.

برای به دست آوردن فرمول گردش حساب ابتدا وارد وبسایت tax.gov.ir شده و گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را از قسمت سایر خدمات مالیاتی، انتخاب نمایید.

در این مرحله از نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب داخل سامانه الکترونیک پرداخت مالیات را انتخاب کنید.

در این مرحله برای پرداخت مالیات گزینه صدور قبض جدید را انتخاب کنید. و اطلاعات خود را داخل پنل کاربری تکمیل نمایید.

در آخرین مرحله اقدام به انتخاب گزینه پرداخت آنلاین مالیات شوید.

پیشنهاد ویژه: هزینه تنظیم اظهارنامه قضایی توسط وکیل

بخشنامه تراکنش بالای 5 میلیارد

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی در بخشنامه‌ای در خصوص رسیدگی به تراکنش های بانکی سال 1401، اعلام کرد: تراکنش های بانکی سال 1401 با جمع گردش بستانکار بررسی و پالایش شده کمتر از پنجاه میلیارد ریال که تا کنون مورد رسیدگی واقع نشده، مشمول رسیدگی مالیاتی نمی باشند.

سوالات متداول