مالیات خانه های خالی

در رابطه با مالیات خانه های خالی 1402 باید بگوییم ضریب مالیات برای دارندگان ۱ تا ۵ خانه در تهران و شهر هایی با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر عبارت‌است از:

سال اول: ۶ برابر ارزش اجاری ملک، سال دوم: ۱۲ برابر ارزش اجاری ملک سال، سوم: ۱۸ برابر ارزش اجاری ملک.

در ادامه با ما همراه باشید تا با نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی و نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی به صورت جامع اشنا شوید.

پیشنهاد میشود برای دریافت مشاوره با بهترین وکیل ملکی در تهران و همچنین استعلام هزینه وکیل مالیاتی با یکی از شماره تلفن های ما در دفتر وکالت تهران تماس حاصل فرمایید.

مالیات خانه های خالی چیست

مالیات یک نوع درآمد دولتی است که از افراد و شرکت‌ ها برای تأمین مخارج عمومی کشور دریافت می‌ شود. این درآمد از افراد و شرکت‌ ها به صورت مقرراتی بر اساس درآمد یا معاملات مالی آن‌ ها گردآوری می‌ شود. مالیاتها معمولاً به عنوان قسمتی از درآمد افراد و شرکت‌ ها کسر می‌شوند و سپس به دولت منتقل می‌ شوند.

مالیات ها می‌ توانند به صورت مستقیم یا غیر مستقیم باشند. مثلاً مالیات بر درآمد افراد (مانند حقوق و دستمزد) یک مالیات مستقیم است، در حالی که مالیات های مصرفی (مانند مالیات بر ارزش افزوده یا عوارض) به عنوان مالیات های غیر مستقیم شناخته می‌ شوند. هدف اصلی از مالیاتها تأمین منابع مالی برای دولت به منظور ارائه خدمات عمومی مانند زیر ساخت‌ های عمومی، آموزش، بهداشت، امنیت و سایر خدمات اجتماعی است. همچنین، مالیات ها می‌ توانند برای تنظیم اقتصاد و توزیع درآمد نیز استفاده شوند.

مالیات خانه به عنوان مالیات املاک و مستغلات نیز شناخته می‌ شود. این نوع مالیات به مالکان خانه‌ ها، زمین‌ ها و دارایی‌ های مستغلاتی برای تأمین درآمد دولت محلی و گاهاً دولت مرکزی اخذ می‌ شود. مالیات خانه بر اساس ارزش مالکیتی این دارایی‌ ها محاسبه می‌ شود و معمولاً به صورت سالیانه یا فصلی پرداخت می‌ شود.

مالیات بر خانه‌ های خالی به معنای اخذ مالیات از مالکان خانه‌ ها و دارایی‌ های مستغلاتی که برای مدت زمان طولانی ترکیب به کاربری نمی‌ شوند، یا به عبارتی خالی از سکنه هستند، اعمال می‌ شود. این نوع مالیات به عنوان یک ابزار تنظیمی و تشویقی معمولاً توسط مقامات محلی یا ملی برای اشغال مستغلات‌ های خالی و افزایش توسعه شهری و مسکن مورد استفاده قرار می‌ گیرد.

پیشنهاد میشود برای استعلام بدهی مالیاتی اشخاص حقیقی با کد ملی خود و همچنین تبصره 7 ماده 53 وارد مقالات مربوطه شوید.

هدف اصلی از مالیات بر خانه‌ های خالی، جلوگیری از نگهداری بی‌ فایده از دارایی‌ ها و افزایش تأمین منابع مالی برای پشتیبانی از خدمات عمومی است. این مالیات ممکن است با توجه به سیاست‌ ها و مقررات محلی در هر منطقه متغیر باشد و ممکن است به صورت سالیانه یا در دوره‌ های زمانی مشخصی اخذ شود.

لازم به ذکر است بر اساس اعلام وزارت راه و شهر سازی، افرادی که پیامک ثبت نام خانه های خالی را دریافت کرده اند، به مدت 10 روز، یعنی تا 22 اسفند ماه سال جاری، فرصت داشته تا با مراجعه به سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، برای ثبت و ویرایش اطلاعات سکونتی و مالکیتی خود اقدام کنند.

بر اساس قانون پرداخت مالیات خانه خالی 1402 صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلا هایی که قیمت آن ها بیش از 15 میلیارد تومان باشد باید 2 هزارم ارزش ملک خود، نسبت به مازاد 15 میلیارد تومان را به عنوان مالیات از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir پرداخت کنند.

برای مشاهده مالیات حقوق 1402 و محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره همین حالا کلیک کنید.

هر واحد مسکونی واقع در کلیه شهر های بالای یکصد هزار نفر جمعیت که به استناد ثبت اطلاعات مسکن در سامانه ملی املاک و اسکان کشور، در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از 120 روز ساکن یا کاربر نداشته باشد به عنوان خانه خالی شناسایی شده و به ازای هرماه بیش از زمان مذکور بدون لحاظ معافیت های تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم ماهانه مشمول مالیات بر درآمد اجاره به شرح ماده 54 اصلاحی می شوند که عبارت اند از:

• سال اول 6 برابر مالیات متعلقه
• سال دوم 12 برابر مالیات متعلقه
• سال سوم به بعد 18 برابر مالیات متعلقه

نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

حال که با مالیات خانه های خالی و سقف گردش حساب برای مالیات آشنا شدیم، زمان آن رسیده است که به بررسی نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی بپردازیم. در ادامه مراحل استعلام مالیات خانه خالی و سایت پرداخت مالیات خانه های خالی را برای شما عزیزان قرار داده ایم.

برای محاسبه مالیات خانه های خالی ابتدا ارزش اجاره ماهانه بر اساس متر مربع مشخص و پس از کسر 25 درصد استهلاک و محاسبه نرخ مالیات بر اجاره، مالیات خانه خالی بر اساس تعداد سال هایی که خانه خالی است محاسبه میگردد.

محاسبه مالیات بر خانه‌ های خالی ممکن است بر اساس مقررات مالیاتی مختلف در هر کشور متغیر باشد. در ایران، مالیات بر خانه‌ های خالی به اسم مالیات بر ارزش افزوده املاک خالی نیز شناخته می‌ شود و توسط سازمان امور مالیاتی ایران اجرا می‌ شود. در ادامه نحوه محاسبه این مالیات در ایران توضیح داده می‌ شود:

ابتدا باید املاک خالی خود را تعیین کنید. املاک خالی اغلب به عنوان املاکی تعریف می‌ شوند که به مدت شش ماه یا بیشتر در سال تخلیه و بدون ساکن بمانند. ارزش افزوده املاک خالی بر اساس قیمت متر مربع املاک و نیز نرخ‌ های تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه می‌ گردد.

بر اساس ارزش افزوده محاسبه شده برای املاک خالی و نرخ مالیات تعیین شده توسط دولت، مالیات بر املاک خالی محاسبه می‌ شود. پس از محاسبه مالیات بر املاک خالی، شما باید مبلغ مالیات را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید.

لطفاً توجه داشته باشید که با توجه به ماده 86 قانون مالیاتهای مستقیم مقررات مالیاتی ممکن است در طول زمان تغییر کنند و ممکن است در هر کشور متفاوت باشند. برای اطلاعات دقیقتر و به‌ روز تر، به منابع مالیاتی محلی خود مراجعه کنید ویا با مشاوران مالیاتی متخصص مشورت کنید.

استعلام مالیات خانه خالی

برای استعلام مالیات خانه خالی یا همان استعلام میزان مالیات خانه های خالی مراحل زیر را انجام دهید.

 ابتدا در مرورگر خود عباتر استعلام میزان مالیات خانه های خالی را سرچ کرده و وارد وبسایت رسمی خدمات مالیات کشور به ادرس https://my.tax.gov.ir/ شوید.

در مرحله دوم از استعلام مالیات خانه خالی همانند تصویر زیر، اطلاعات مربوط به کد ملی، تاریخ تولد، شماره تلفن همراه را در کادر های مربوطه وارد نمایید و پس از وارد کردن تصویر امنیتی، بر روی گزینه ثبت نام کلیک کنید.

در مرحله سوم از استعلام مالیات خانه های خالی، نام کاربری ( نام کاربری شما کد ملی تان است) و کلمه عبور به شماره همراه شما، پیامک می شود. سپس گزینه ورود به سایت را کلیک کنید و پس از وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور در کادر های مربوطه دکمه ورود به پنل کاربری را انتخاب کنید.

یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما پیامک می شود. این کد را در کادر مربوطه وارد کرده و دکمه ورود به سامانه را کلیک کنید.

برای مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، بر روی عبارت (واحد های مسکونی خالی از سکنه) در منوی سمت راست بر روی صفحه کلیک نمایید.

استعلام مالیات خانه خالی می‌ تواند به مراجعه به دفتر مالیات محلی یا استفاده از سامانه‌های آنلاین مالیاتی مرتبط با کشورتان انجام شود. برای اطلاعات دقیق تر، بهتر است با دفتر مالیات محلی یا سایت رسمی سازمان مالیاتی کشورتان تماس بگیرید. در اغلب موارد، شما باید اطلاعات مربوط به ملک خالی خود را اعلام کنید تا مقدار مالیات معین شود.

دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌ های خالی

دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌های خالی به صورت ذیل می باشد:

۱) طبق مقررات ماده ۵۴ مکرر قانون دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌ های خالی مذکور مبنای محاسبه و شمول مالیات موضوع این ماده بر مبنای سال مالیاتی (یک سال شمسی) می باشد، بنابراین چنانچه مالک یا مالکان واحدهای مزبور اشخاص حقوقی با دوره‌های مالی میانسال باشند، فارغ از تاریخ شروع و پایان دوره مالی آنها، رسیدگی در اجرای مقررات این ماده، برابر با سال مالیاتی (سال شمسی) خواهد بود.

۲) ملاک احراز شرایط یک واحد مسکونی به عنوان خانه خالی در شهرهای بالاتر از یکصد هزار نفر جمعیت، برای مطالبه مالیات موضوع این ماده، اطلاعات دریافتی از سامانه املاک و اسکان کشور می‌باشد.

۳) در یک سال مالیاتی، یک واحد مسکونی در صورتی به عنوان یک واحد مسکونی خالی قابل شناسایی است که در آ« سال مجموعاً بیش از یکصد و بیست روز به ازای یک مالک، بر اساس اعلام سامانه ملی املاک و اسکان کشور، خالی از سکنه باشد. بنابراین، شناسایی یک واحد مسکونی به عنوان واحد خالی طی یک سال، دلیل بر شناسایی آن واحد برای سال بعد نمی‌باشد.

به عنوان مثال، چنانچه یک واحد مسکونی در یکصد و بیست روز پایان سال 1402خالی از سکنه و در بقیه ایام آن سال دارای بهره‌بردار باشد و از سوی دیگر در یکصد و بیست روز اول سال 1403 خالی از سکنه بوده و در بقیه آن سال دارای بهره بردار باشد، در هیچ یک از این سال ها مشمول مالیات واحدهای مسکونی خالی نمی‌باشد و ضابطه بیش از یکصد و بیست روز صرفاً در طول یک سال شمسی و به ازاء هر مالک، ملاک عمل می‌باشد.

۴) در خصوص واحدهای مسکونی خالی شراکتی (دارای چند مالک) مالیات هر شریک به نسبت سهم مالکیت جداگانه محاسبه، اعلام و مطالبه می‌شود.

۵) اداره امور مالیاتی ذیصلاح برای تشکیل پرونده، صدور اوراق مطالبه اشخاص حقیقی بر اساس نشانی اصلی مالک یا مالکان در سامانه ملی املاک و اسکان کشور تعیین می‌شود. در صورت عدم اعلام نشانی اصلی در سامانه مذکور، اداره امور مالیاتی ذیصلاح بر اساس نشانی یکی از واحدهای مسکونی خالی اعلامی در سامانه املاک و اسکان کشور که متعلق به مالک یا مالکان می باشد به صورت سیستمی تعیین می شود، مگر آنکه شخص حقیقی اقامتگان قانونی خود را به صورت سیستمی به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نماید که در این صورت اداره امور مالیاتی ذی صلاح بر اساس نشانی اعلام مؤدی تعیین می شود.

شما عزیزان میتوانید برای کسب اطلاعات بیشتر در رابطه با دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌ های خالی با یکی از شماره تلفن های ما در دفتر وکالت تهران تماس حاصل فرمایید.

نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی

در رابطه با نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی باید بگوییم اساس محاسبه مالیات خانه‌های خالی، مالیات بر اجاره است که ضریبی در آن اعمال می‌ گردد. املاکی که شامل این قانون شوند، در سال اول موظف هستند ۶ برابر مالیات بر درآمد اجاره‌ای را که به صورت معمول از مستاجر دریافت می‌ شود، پرداخت نمایند. این ضریب برای سال دوم ۱۲ و برای سال سوم به بعد ۱۸ می باشد.

مالیات برای خانه خالی در سه سال به ترتیب برای سال اول 36.450.000 (36.450.000=66.075.000) برای سال دوم 72.900.000 (72.900.000=126.075.000) و برای سال سوم 109.350.000 ریال (109.350.000=18*6.075.000) می باشد.

نحوه پرداخت مالیات خانه‌های خالی مالک و مستاجر تا پایان تیر ماه سال بعدی فرصت دارند تا اظهارنامه مالیات بر خانه‌های خود را در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور https://tax.gov.ir/Pages/HomePage ارائه نمایند. آن‌ ها تا پایان ماه بعد فرصت دارند مالیات خود را پرداخت نمایند.

لازم به ذکر است در صورتی که مالیات تا آخر مرداد ماه تسویه نگردد، مشمول ۲.۵% جریمه مالیات بر خانه‌ های خالی را متحمل خواهد شد. مهلت پرداخت مالیات خانه خالی کلیه صاحبان املاکی که واحد های مسکونی خود را در سامانه اسکان و املاک کشور ثبت کرده باشند، در صورتی که تعدادی از املاک آن‌ ها مشمول مالیات خانه خالی شود توسط سازمان مالیات مورد اطلاع‌رسانی قرار می‌ گیرند. این اطلاع‌رسانی از طریق درج مالیات در سامانه مالیات خانه خالی و پیامک انجام می‌ شود.

برای پرداخت مالیات خانه های خالی مراحل زیر را طی کنید:

ابتدا برای پرداخت مالیات خانه های خالی مرورگر دستگاه خود را باز موده و آدرس درگاه ملی خدمات مالیات، یعنی my.tax.gov.ir را جستجو نمایید و بر روی اولین لینک کلیک کنید.

پس از ورود به صفحه اصلی پرداخت مالیات خانه های خالی درگاه ملی خدمات مالیات و انجام ثبت نام، مطابق راهنمای بخش قبل نام کاربری و رمز ورود خود را در کادر های مربوطه وارد کرده و دکمه ورود به پنل کاربری را انتخاب کنید.

مودیان مالیاتی، می توانند از طریق سامانه پرداخت قبوض مالیاتی payments.tax.gov.ir نیز برای پرداخت قبض های مالیاتی خود اقدام نمایند.

سوالات متداول